Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата за обучение облагается ндс или нет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все ли корректно и не стоит ли отказаться, если образовательная организация предлагает оказать услугу без учета НДС? Да и бухгалтерия просит предоставить четкое обоснование. Разберемся в этом вопросе.
Пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ предусмотрены операции, совершаемые образовательными учреждениями, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Содержание:
Какие образовательные услуги не облагаются НДС?
В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения.
Бухгалтерские проводки при учете Ндс при оказании образовательных услуг: кто платит, когда уплачивается Необходимые документы для применения льготы — договор на поставку продуктов питания, учредительные документы учебного учреждения, подтверждающие статус НКО некоммерческой организации , лицензия на оказание образовательных услуг.
Получит ли гражданин компенсацию оплаты на обучение? Это напрямую зависит от статуса учебного заведения.
Реализация товаров в учебном учреждении
Образовательные услуги, оказываемые коммерческими организациями или ИП, облагаются НДС в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ по ставке 20%, и никаких льгот и особенностей исчисления налога для них по данному виду услуг не существует. Исключение могут составлять налогоплательщики, применяющие специальный режим налогообложения (УСН), при котором обязанность по начислению и уплате НДС у них отсутствует.
При этом не имеет значения, направляется ли доход от этой реализации в данное учебное заведение или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса (подп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).
В том случае, если одно из этих условий не соблюдено, образовательная организация имеет право оказать вам услуги по повышению квалификации по закупкам только с включенным в стоимость НДС.
Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.
Когда образовательные услуги облагаются НДС
К данной категории относятся услуги, которые оказывают школы и дошкольные учреждения в рамках утвержденных государственных программ.
Конечно, вопросы налогообложения образовательного учреждения достаточно сложны для директора школы. Тут не обойтись без помощи квалифицированных специалистов: бухгалтера, экономиста.
П. 14 ч. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ гласит, что на территории Российской Федерации НДС не облагается оказание услуг в сфере образования (в т.ч. обучение по профессиональным программам), если такие услуги оказывают некоммерческие образовательные организации. Безусловно, эти услуги обязательно должны быть указаны в лицензии и приложении к лицензии организации.
Сумма налога исчисляется по соответствующей налоговой ставке исходя из суммы, полученной от реализации товаров (работ, услуг). НК РФ в зависимости от того, что является предметом реализации, предусматривает три величины налоговых ставок: 0, 10 и 18 процентов. В деятельности образовательных учреждений может иметь местоприменение налоговой ставки 10 или 18%.
По сути, это определенная законодательством конкретная сумма, за счет которой уменьшается сумма подоходного налога за получение гражданином разного рода доходов.
Достаточно часто в помещениях ВУЗов, техникумов и прочих образовательных учреждений размещаются торговые точки, реализующие продукты питания, канцтовары и т.п. Возникает вопрос: облагается ли НДС подобная деятельность? Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов:
- Если собственником торговой точки является коммерческая организация, то реализация товаров облагается НДС в общем порядке. Например, ООО «Лилия», ведущее деятельность в сфере общепита, открыла в ПТУ-14 буфет. На стоимость товаров, реализуемых буфетом, следует начислить НДС.
- Если товары реализует непосредственно учебная организации, то их стоимость льготируется НДС при выполнении одновременно двух условий:
Некоммерческие организации, которые имеют лицензию на оказание образовательных услуг, причем эта деятельность является основной для такой организации (п. 18 ст. 2 Закона № 273-ФЗ).
Пример №1. На первом этаже учебного корпуса Технической академии находится буфет, на втором этаже – столовая. В буфете академии реализуются покупные товары (орешки, шоколадные батончики, печенье и т.п.). В столовой академии реализуются продукты питания, изготовленные самостоятельно (первые, вторые блюда, салаты, комплексные обеды).
Некоммерческие организации, которые имеют лицензию на оказание образовательных услуг, причем эта деятельность является основной для такой организации (п. 18 ст. 2 Закона № 273-ФЗ).
Освобождение от налогообложения (предусмотренное подп. 14 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ) действует только в том случае, если у учреждения на данные услуги есть лицензия (п. 6 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Напомним, что образовательные учреждения получают лицензии в соответствии со статьей 33.1 Закона РФ от 10 июля 1992 г. № 3266-1.
Образовательные услуги: НДС. Ндс в образовательных учреждениях
Достаточно часто в помещениях ВУЗов, техникумов и прочих образовательных учреждений размещаются торговые точки, реализующие продукты питания, канцтовары и т.п. Возникает вопрос: облагается ли НДС подобная деятельность?
Например, составляется фиктивный договор, который на бумаге создает дополнительные расходы, уменьшая налог на прибыль. Именно поэтому договоры оказания услуг привлекают пристальное внимание налоговиков. А следовательно, даже реальная сделка может вызвать у инспекторов вопросы.
НДС образовательные услуги в одних случаях облагаются, в других – не облагаются, что зависит от ряда факторов, связанных с оказанием услуг. Чтобы понять, облагаются ли НДС образовательные услуги, необходимо определиться с тем, кто их оказывает, какой режим применяет налогоплательщик, точно ли это образовательные услуги и где они реализуются.
Таким образом, чтобы воспользоваться правом освобождения от НДС, такая организация должна иметь лицензию на оказание вышеперечисленных услуг, а в случае предоставления услуг по дополнительному образованию и профессиональной подготовке в лицензии должна быть конкретизирована направленность образования. Причем в 2013 году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за 2011 год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 39-ФЗ действие рассматриваемой нормы распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
Однако для бюджетных учреждений, к которым, напоминаем, относятся все государственные и муниципальные образовательные учреждения, переход на упрощенную систему налогообложения не допускается (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Такой режим может быть использован только различного рода негосударственными образовательными организациями, оказывающими дополнительные образовательные услуги.
Во многих государственных и муниципальных образовательных учреждениях столовые обслуживаются соответствующими комбинатами питания, которые и осуществляют учет произведенных и реализованных товаров, а администрация образовательного учреждения имеет возможность отстраниться по крайней мере от налогового учетадеятельности столовой.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.
А вот в случае, если подобные услуги оказывают другие образовательные организации, в том числе созданные в виде обособленных или структурных подразделений организаций, не являющихся некоммерческими, или индивидуальные предприниматели, освобождение от уплаты НДС не предоставляется.
Конкретной методики ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому образовательная организация может вести раздельный учет в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции.
Если вы получили предоплату, то вам нужно начислить НДС с аванса и выставить «авансовый» счет-фактуру (пп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ).
Платят ли НДС коммерческие образовательные организации
Аналогичное правило действует для начисления НДС на товары (как покупные, так и собственного производства), которые учебное учреждение реализует на своей территории.
Больше в Налоговом кодексе нет льгот на услуги, связанные с образованием или образовательным учреждением.
В начале 2019 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016. Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений.
Если нет, то как доказать это налоговому инспектору? А если да, то как правильно это сделать? Надеемся, что наша статья поможет разобраться в этой проблеме.
Когда образовательные услуги облагаются ндс — все о налогах
Организации, оказывающие услуги в сфере образования, имеют право на налоговую льготу по оплате НДС. В статье расскажем, кто платит НДС на образовательные услуги, какие учреждения вправе использовать налоговую льготу, при каких операциях учреждению следует начислить и уплатить НДС.
В соответствии с подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями. Причем образовательными услугами в данном контексте принято считать:
- Программы общеобразовательной направленности.
- Образовательные программы профессионального обучения.
- Подготовку по определенным профессиям.
- Программы воспитательного процесса.
- Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии.
НДС: деятельность детского сада облагаемая
Но как быть с дополнительными образовательными услугами? Например, если организуются семинары и курсы лекций, по результатам которых документы об образовании не выдаются? Финансисты в письме от 21 июня 2012 г. № 03-07-07/59 отметили: если некоммерческая образовательная организация предоставляет дополнительные образовательные услуги, для освобождения от НДС должны быть соблюдены такие условия:
- есть лицензия на право реализации этих профессиональных образовательных программ (как основных, так и дополнительных);
- указанные дополнительные образовательные услуги соответствуют уровню и направленности программ, указанных в лицензии.
Специфика образовательной деятельности такова, что, как правило, часть операций, осуществляемых учебным заведением, является объектом обложения НДС, другая же часть не признается объектом обложения налогом или освобождается от налогообложения. А это влечет за собой необходимость ведения раздельного учета по НДС.