Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банк экспертных заключений». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В современных условиях экономических преобразований все большее значение приобретает проблема банковской безопасности, решением которой во многом предопределяется надежность и стабильность финансовой и кредитно-денежной систем страны. Особую озабоченность при этом вызывают преступления связанные с незаконным получением кредитов, к тому же характеризующиеся большой степенью латентности.
В словаре основных терминов судебных экспертиз под методикой судебной экспертизы понимается «система методов (приемов, технических средств), применяемых при изучении объектов судебной экспертизы для установления фактов, относящихся к предмету определенного рода, вида и подвида судебной экспертизы». Любая методика экспертизы — это программа использования комплекса методов, приемов и технических средств, применяемых в определенной последовательности для решения экспертных задач. В судебно-бухгалтерской экспертизе используются общенаучные методы, приемы общей и частной методик. Общенаучными методами называются такие методы, которые применяются во всех отраслях деятельности человека, например, в экономике, праве и т.д.
На разрешение эксперта при назначении финансово-кредитной экспертизы не могут ставиться вопросы, связанные с правовой оценкой деятельности должностных лиц исследуемого лица или кредитора, определением заведомой невыгодности, фиктивности или преднамеренности их действий, а также вопросы справочного характера.
Содержание:
Судебная финансово-кредитная экспертиза
S&P в качестве примера оптимальной транспарентности приводит первую международную двадцатку банков. Однако они работают в рыночных условиях, радикально отличающихся от российской действительности. Такие банки как JP Morgan Chase или Bank of America являются акционерными, их акции обращаются на открытом рынке, они имеют множество мелких собственников. Раскрытие информации им необходимо для снижения информационной асимметрии и издержек финансирования на рынке акционерного капитала. В России акции банков не обращаются на рынке (кроме четырех банков), и все они имеют в качестве мажоритарных акционеров государство, нерезидентов или ФПГ. Как следствие, они не нуждаются в такой же информационной политике как международные банки.
Как проводится? Общий алгоритм проведения всех экспертиз примерно одинаков, но их этапы отличаются из-за поставленных задач. Поэтому коротко рассмотрим экономическую и налоговую по отдельности. Данное исследование предназначено для анализа финансовой деятельности организаций и предприятий, определения состояния, в котором находится их финансовая сфера, выявления соответствия финансовых отношений организации требованиям специальных законодательных актов.
Заключение экспертизы — образец этого документа приводится в настоящей статье. Кроме того, прочитав изложенную ниже информацию, можно узнать о некоторых особенностях составления такого заключения.
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Цель независимой экспертизы – изучить документы договора и определить, законно ли кредитор взимает деньги у заемщика. Но это лишь базовое описание. Есть несколько видов, каждый из которых преследует особые цели.
В этой статье Вы узнаете о том, какими бывают виды и как они проводятся. Также мы расскажем о наиболее популярных незаконных пунктах кредитных договоров, встречающихся всегда и везде.
Российская банковская система строится не по англо-саксонскому, а по европейскому континентальному образцу, где банки пополняют капитал от своих крупных владельцев (обходясь без мелких розничных инвесторов).
Финансово-кредитные экспертизы назначаются при расследовании преступлений, ответственность за которые предусмотрена статьей 176 УК РФ «Незаконное получение кредита».
Объектом данного вида исследования, прежде всего, является документация организации (предприятия), которая содержит сведения о ее финансовой (кредитной) деятельности, то есть документы, иллюстрирующие направления движения финансов, финансовые источники, область затрат и результаты финансовой активности.
Standard & Poor`s (S&P) 26 октября 2005 г. представило результаты исследования информационной прозрачности российских банков. Анализу были подвержены 30 крупнейших банков, которые оценивались по 102 параметрам. Среди критериев оценки — раскрытие информации о владельцах, правах акционеров, финансовых результатах, управлении рисками, руководстве и членах совета директоров и их вознаграждении. Средний показатель раскрытия информации составил 36% от максимального.
Правовые нормы, обусловливающие производство финансово-экономической экспертизы
Заключение экспертизы составляется исключительно в письменной форме. На это указывает как вышеназванная статья ФЗ-73, так и другие НПА, в соответствии с которыми назначается и проводится экспертиза.
Гармаев Ю. П. Теоретические проблемы формирования частных криминалистических методик расследования преступлений // «Черные дыры» в Российском Законодательстве. М., 2003. № 1.
Особенность отбора материалов, представляемых для проведения финансово-экономической экспертизы, заключается в том, что они должны содержать наиболее полные данные, комплексным и всесторонним образом характеризующие балансовые взаимосвязи движения средств по счетам. В случае, если в наличии не имеется журналов-ордеров или главной книги, для проведения исследования могут быть представлены данные, полученные из надлежащим образом подобранных и обработанных первичных бухгалтерских документов. Например, все имеющиеся платежные поручения группируются в хронологическом порядке, затем к ним прикладываются товарно-транспортные накладные, счета-фактуры и прочие документы, необходимые для отслеживания движения денежных потоков.
Финансово -кредитная экспертиза
Исследование этих объектов позволяет эксперту-бухгалтеру дать заключение по поставленному вопросу об определении суммы средств, израсходованных (отвлеченных) на непроизводственные нужды организации.
The analysis of scientific knowledge about the stages of investigation of crimes, a time frame of stages, depending on the investigation of solved in the course of investigation and inquiry tasks.
Достаточность первичных учетных документов по отражению операций с денежными средствами в кассе и на счетах в банке, имеющихся в материалах дела для дачи экспертного заключения, анализируется по трем признакам: 1) осуществление самого факта операций с денеж-ными средствами; 2) целевое назначение поступления денежных средств; 3) целевое назначение расхода денежных средств.
В исследовании S&P банк получает более высокий уровень транспарентности, если он равномернее раскрывает информацию по компонентам. В частности, Внешторгбанк уступает по транспарентности структуры собственности и прав акционеров банку «Возрождение», по финансовой и операционной информации МДМ-банку, по составу и процедурам работы совета директоров и менеджмента НРБ. Однако поскольку у него бальная оценка компонент боле равномерна, он занял первое место в списке. На наш взгляд, процедура сглаживания приводит к искаженной оценке транспарентности. В целом, на наш взгляд, исследование S&P, — несмотря на специфические методы оценки транспарентности, — имеет высокий качественный уровень. Оно, прежде всего, ориентировано на западного потребителя.
Судебно-бухгалтерская экспертиза расчетов по кредитам и займам.
Финансово-экономическая экспертиза относится к группе экономических экспертиз. Данное исследование предназначено для анализа финансовой деятельности организаций и предприятий, определения состояния, в котором находится их финансовая сфера, выявления соответствия финансовых отношений организации требованиям специальных законодательных актов. Кроме того, финансово-экономическая экспертиза также рассматривает финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, выполнения обязательств, включенных в подписанные договоры, контролирует операции с ценными бумагами, распределение прибылей, выплату дивидендов и так далее.
Согласно части 1 статьи 176 УК РФ незаконное получение кредита может совершаться индивидуальным предпринимателем или руководителем организации и характеризуется следующими обстоятельствами: 1) получение кредита или льготных условий кредитования было вызвано предоставлением кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии; 2) данное деяние нанесло кредитору крупный ущерб, то есть кредит не был возвращен на сумму более 250 000 рублей.
Расследуя факт расходования денежных средств, следователь ус-тановил, что руководитель организации использовал денежные средства на оплату обучения в образовательных учреждениях посторонних лиц, не имеющих отношения к этой организации. В исследуемом периоде с расчетного счета было перечислено образовательным учреждениям 220 тыс. руб.
Финансово-экономическая экспертиза в процессе анализа бухгалтерских счетов может выявить факты фальсификации первичных бухгалтерских документов. Однако для получения подобной информации необходимо получить наиболее полный комплект документов, отражающий все финансовые связи исследуемого предприятия. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности субъекта, подвергаемого экспертизе, рассматривает не процедуру формирования документации, а ее непосредственную финансовую сущность, которая оценивается с точки зрения категорий прибыли, рентабельности, себестоимости, структуры показателей и выявляемых в ней противоречий.
В практике уголовного, гражданского или арбитражного судо-производства любая экспертиза исследует операции с денежными средствами в кассе я на счетах в банке с точки зрения достоверности организации их учета и документального подтверждения. Лавров В. П. Исходные следственные ситуации как объект кафедрального научного исследования // Исходные следственные ситуации и криминалистические методы их разрешения. М., 1991.
S&P применил тот же подход к оценке транспарентности банков, что и к крупным корпорациям. Однако природа деятельности тех и других различается: если оценка транспарентности корпораций состоит в оценке информационной прозрачности корпоративного управления, то оценка прозрачности банков должна состоять в анализе доступности и открытости источников информации, по которым можно судить о финансовой стабильности банка. Базельский комитет по банковскому надзору в этом плане рекомендует, чтобы банки раскрывали, прежде всего, информацию о рисках и риск-менеджменте. Все участвующие в производстве экспертизы документы могут использоваться экспертом-бухгалтером в системе доказательств только после установления их доброкачественности и при анализе их достаточности.
Независимая экспертиза кредитного договора. как она проводится?
Общенаучные методы позволяют углубить познание изучаемого предмета и вскрыть наиболее общие свойства и закономерности действительности.
Ведущие специалисты-практики в судебной, налоговой, коммерческой и бюджетной сферах дадут исчерпывающую консультацию по Вашему вопросу.
Вопросы, связанные с установлением обстоятельств по выделенным группам 2-4, ставятся на разрешение финансово-кредитной экспертизы только при условии наличия в экспертной задаче вопросов по определению динамики кредитоспособности исследуемого лица. В ином случае такая экспертная задача приводит к назначению бухгалтерской экспертизы. Неотъемлемым реквизитом заключения является подпись лица, производившего исследование, а также оттиск печати экспертной организации.