Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли зачесть переплату по косвенному ндс в счет оплаты налога». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Следовательно, если компании — плательщики налога имеют право на зачет сумм НДС, признанных к возмещению, в счет уплаты текущих платежей, то и налоговые агенты должны иметь такое же право в отношении налога, удержанного при выполнении своих обязанностей.
На основании ст. 176 НК РФ после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном в ст. 88 НК РФ. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять соответствующее решение.
Камеральная налоговая проверка представленной налоговой декларации проводится в течение трех месяцев со дня ее подачи. Об этом сказано в п. 2 ст. 88 НК РФ.
Содержание:
Переплата излишне взыскана ФНС
Ошибка в платежке или расчетах. Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате.
П.С. не уверен но по-моему в одностороннем порядке принимать к зачету или изменять цель платежа, без соответствующего уведомления (согласования) если это не опеределно иными документами, законодательной базой — запрещено.
Как предоставить инспекции возможность удостовериться в том, что излишняя уплата налога действительно имела место, не подавая уточненную декларацию? Это можно сделать, приложив к заявлению на возврат или зачет бухгалтерскую справку с подробными пояснениями о том, в какой момент и в результате чего возникла переплата, и максимально детализированным расчетом ее суммы.
Переплата по налогу на прибыль в уплату по ндс
Полагаем, что ссылка на данную норму кодекса позволит компаниям отстоять свое право на зачет переплаты, не доводя дело до суда. Если же налоговики будут упорствовать, то предприятию, имеющему большую сумму переплаты, лучше обратиться в арбитраж. Есть все основания полагать, что судьи признают отказ инспекторов зачесть налог незаконным.
Поэтому налогоплательщик вправе представить в инспекцию заявление на возврат или зачет излишне уплаченного налога без уточненной декларации, а инспекция обязана такое заявление принять и вынести по нему решение. Однако на деле налоговики крайне неохотно берут заявления, к которым не приложена «уточненка». А взяв, вряд ли вынесут по нему положительное решение.
НДС является федеральным налогом, небольшая часть налога на прибыль также идет в федеральный бюджет. Это означает, что в качестве недостачи по НДС вам может быть зачтена только «федеральная» часть переплаты по налогу на прибыль. А вот переплату в бюджет субъекта РФ в качестве оплаты недостачи по НДС зачесть не получится.
Затем определяем период либо конкретную дату, за которую образовалась переплаченная сумма. Например, за январь 2019 г. — МС.01.2019, за 1 квартал 2019 — КВ.01.2019, за 1 полугодие — ПЛ.01.2019, за год — ГД.00.2019. Конкретную дату указываем, если законодательством установлена точная дата подачи декларации или уплаты налога.
Куда можно зачесть переплату по ндс
Значит, при импорте из Белоруссии и Казахстана перечисляет НДС российский налогоплательщик — собственник товаров, включая те компании и тех предпринимателей, которые применяют спецрежимы. Собственником товара является лицо, которое обладает правом собственности на товары или к которому переход права собственности на товары предусмотрен договором п. Согласно п.
Если работник, который отдохнул «авансом», увольняется до конца года, с него можно удержать излишки выплаченных отпускных. Однако сделать это удается далеко не во всех случаях.
Минфина России от 18.08.2009 N 03-02-07/1-401 делается вывод, что сумма излишне уплаченного одного федерального налога (например, налога на прибыль организаций) может быть зачтена по другому федеральному налогу (например, НДС).
НК РФ не предусматривает для налогоплательщика возможности возмещения НДС путем зачета в счет подлежащих перечислению за другое юридическое лицо сумм налога, по отношению к которому налогоплательщик является налоговым агентом (ст. 176 НК РФ).
Как вернуть переплату по НДС: пошаговая инструкция
На основе каких данных налогоплательщик составляет уточненную декларацию? На основе первоначальной декларации и пакета первичных документов, подтверждающих переплату налога. У инспекции есть первоначальная декларация, которую она уже проверила (возможно, не только камерально, но и в рамках выездного контроля).
В 1 кв. 2015г (или во 2 кв.2015г) Общество продаст здание и получит выручку, с которой исчислит НДС.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
В 1 кв. 2015г (или во 2 кв.2015г) Общество продаст здание и получит выручку, с которой исчислит НДС.
НК РФ). В этой связи считаем, что ваша организация имеет право на зачет переплаты по налогу на прибыль организаций, образовавшейся по расчетам с бюджетом субъекта РФ, в счет платежей по НДС.
Переплату по НДС можно зачесть в счет задолженности по федеральным налогам, пеням и штрафам за налоговые нарушения. Такой зачет инспекция проводит сама или по вашему заявлению.
I : как сумма стоимости товаров, акцизов и затрат на доставку. В связи с этим был спорным вопрос, включать ли в налоговую базу затраты на доставку белорусского импорта, если транспортировку товара осуществляет российский перевозчик.
Подчеркнем, что заявление на возврат переплаты налога, образец и бланк которого можно скачать ниже, обязательно к составлению, а подать его можно в письменной или электронной форме.
При идеальных условиях этот факт позволит компании возместить НДС до того момента, как придется платить налог за следующий период.
Выполнить первое условие компании вполне под силу. Со вторым условием сложнее – надо чтобы все документы были в идеальном состоянии. А вот что касается третьего условия, то именно оно и создает обычно проблемы с возмещением. Увы, но налоговики очень часто нарушают сроки, установленные кодексом.
Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения (пункт 9 статьи 78 НК РФ).
При этом налоговая база определяется агентом отдельно при совершении каждой операции (п. 1 ст. 161 НК РФ).
Данную точку зрения поддерживают и налоговые органы (см., например, Письма УМНС России по г. Москве от 03.02.2003 N 24-11/6378, от 25.10.2002 N 24-11/50951).
Наша компания переплатила НДС. Можно ли зачесть сумму переплаты в счет уплаты налога на прибыль?
В Налоговом кодексе прямо не указано, что налоговые агенты могут зачесть НДС за счет сумм к возмещению. Позиция Минфина России и ФНС России по этому вопросу не известна — официальных разъясняющих писем нет.
Судя по арбитражной практике этот способ не нов. Однако суды по-разному оценивают его законность. Чаще они поддерживают налогоплательщиков, когда те пытаются получить возврат или зачет переплаты без подачи «уточненки» (см., в частности, Постановления ФАС Уральского округа от 28 декабря 2009 г. N Ф09-10518/09-С3, от 2 июля 2008 г.
Налоговые агенты имеют те же права, что и плательщики налога. В частности, право платить НДС в одинаковом порядке (п. 2 ст. 24 НК РФ). Уплатой налога признается в том числе и зачет, проведенный инспекцией (подп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Зачет НДС из сумм налога к возмещению
Пунктом 3 статьи 176 НК РФ установлено, что в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 НК РФ.
Если инспекция пропустила срок бесспорного взыскания недоимки, пеней, штрафов, то провести такой зачет она вправе только при наличии судебного решения об этом (Постановления Президиума ВАС РФ от 09.12.2008 N 8689/08, от 24.10.2006 N 5274/06).
Возвратом денежных средств имеет смысл заниматься, когда вы уверены, что у организации нет долгов по оплате налогов, уплате пеней и штрафов. В идеале нужно получить акт сверки с налоговой инспекцией. Имейте в виду, возврат произведут только после погашения имеющейся недоимки. В противном случае заявление на возврат отклонят.
Если инспекция проводит зачет сама, то она может направить переплату только в счет задолженности по федеральным налогам, начисленным по ним пеням, штрафам. Сделать это она может не более чем за три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. п. 1, 5, 14 ст. 78 НК РФ). Зачесть ее в счет предстоящих платежей налоговый орган не вправе.
По нашему мнению, в данной ситуации можно руководствоваться принципом аналогии, ведь налоговые агенты выполняют свои обязанности не только в отношении НДС.
Например, НДФЛ — налог, который в большинстве случаев уплачивается налоговыми агентами за получателя дохода. Минфин России не разрешил компании зачитывать суммы НДС, признанные к возмещению, в счет уплаты НДФЛ (письмо Минфина России от 19.02.2009 № 03-02-07/1-81).
Заявление составляется по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза. Отметим, что в соответствии с пп. Такое же положение содержалось и в Соглашении от Подпунктом 4 п. Это возможно, если законодательством РФ допускается перемещение товаров без составления таких документов.
Налогового кодекса обязывает компанию в этой ситуации отдельно определить налоговую базу по этим операциям и в качестве налогового агента уплатить НДС с них в бюджет. По мнению многих инспекторов, на эту обязанность не может влиять тот факт, что у компании есть переплата по «обычному» НДС.
Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты
Также следует учитывать плановые показатели деятельности компании. Например, если бюджетное учреждение ранее оказывало платные услуги. По итогам предоставленной отчетности в ФНС была выявлена излишне уплаченная сумма НДС. Однако предпринимательская деятельность прекращена по решению учредителя. Напомним, что бюджетники освобождены от уплаты НДС по деятельности, финансируемой за счет субсидий.
Переплату по НДС можно зачесть в счет недоимки по НДФЛ, если вы удержали налог у физлиц, но в бюджет не перечислили. Оба этих налога являются федеральными (п. п. 1, 3 ст. 13, п. 1 ст. 78 НК РФ). Налоговый кодекс РФ не ограничивает проведение такого зачета.
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах (пункт 7 статьи 78 НК РФ).