Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит дохода при усн на 2018 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для введения компанией УСН предусмотрены лимиты, изменяющиеся практически каждый год, но постепенно нужная сумма становится все более доступной. Многие организации, которые даже не думали о переходе на упрощенный вид, изменяют свой выбор благодаря пределу доходов в 150 млн. рублей.
Учесть все нюансы и соблюсти правила по применению спецрежима может быть сложно, особенно если вы самостоятельно ведете бухгалтерию.
Если ИП совмещает разные режимы, например, УСН и ЕНВД, то при подсчете предельной выручки следует разделить доходы по УСН и по ЕНВД.
Содержание:
Условия перехода на УСН в 2018 году
Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).
Доходы для определения лимита УСН на 2019-2020 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
При этом индексация на коэффициент-дефлятор указанной величины предельного размера доходов налогоплательщика (150 млн. рублей) приостановлена до 2020 года.
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб. Организации, применяющие УСН, не могут иметь филиалы. Филиал — обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть. Филиал получает имущество от создавшего его юрлица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важное условие — отражение филиала в учредительных документах.
Для предпринимателей, работающих на УСН, существует также ограничение по стоимости (остаточной стоимости) имеющихся у них основных средств. Так, лимит УСН 2018 в отношении основных средств установлен в размере 150 млн руб. Но он влияет только на право продолжать применять УСН, а не впервые работать на ней.
Если предприниматель решил перейти с ЕНВД на УСН, то у него есть 30 дней для подачи документов. Расчет лимита выручки по УСН начнется с того месяца, в котором ИП утратил право на ЕНВД.
Доходные поступления для проверки соответствия критериям УСН необходимо вычислять при помощи кассового метода (ст. 346.17 НК РФ).
Перед началом использования «упрощёнки» вы вправе выбрать одну из двух налоговых ставок:
- 6%, если в вашей деятельности присутствуют статьи дохода и минимизированы расходы (в данном случае предприниматель платит только 6% с суммы прибыли);
- 15%, если фирма имеет как доходы, так и траты (сначала высчитывается разница между полученными за год прибылью и расходами, а затем с полученной суммы высчитывается 15% – это и есть налог к уплате).
Лимит доходов по УСН на 2018 год
Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2019-2020 годы для ООО составляет 112,5 млн руб.
В первую очередь оцените свои доходы за 9 месяцев текущего 2017 года. Они не должны превышать 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Если такое ограничение соблюдаете, то можете подавать заявление о переходе на упрощенку с 1 января 2018 года.
Для организаций, которые утратили право применять УСН, возможность вернуться на упрощенку появляется не сразу. Те, кто лишился статуса упрощенца по итогам 2017 года, подать заявление о повторном переходе на данный спецрежим может в 2018 году, а сам перевод на УСН произойдёт с начала 2019 года. Такой алгоритм действий закреплен п. 7 ст. 346.13 НК РФ.
У упрощенки есть недостатки. В первую очередь это минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Такая обязанность возникает на объекте «Доходы минус расходы». Например, при убытках. Тогда базой для начисления налога являются доходы компании. Причем ставка будет 1%. Убытки не единственный случай. Минималку вы будете перечислять, если рассчитанный налог окажется ниже минимального.
Максимальный порог выручки для продолжения работы на УСН
Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления. Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН. За тот же срок нужно заплатить единый налог.
Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2018 года, введены в применение с 2017 года.
Для того чтобы перейти на УСН с января 2018 года, организациям надо было соблюсти доходное ограничение в 112 500 000 рублей за первые 9 месяцев 2017 года. С этого же года данный предел был заморожен: к нему временно тоже не будут применять коэффициент-дефлятор.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН-2018 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.
Для того чтобы перейти на УСН с января 2018 года, организациям надо было соблюсти доходное ограничение в 112 500 000 рублей за первые 9 месяцев 2017 года. С этого же года данный предел был заморожен: к нему временно тоже не будут применять коэффициент-дефлятор.
У бизнесменов есть 30 дней с момента основания дела для передачи уведомления. Если срок упущен, то перейти на упрощенку разрешат только с начала следующего налогового периода.
Лимит доходов для применения усн в 2018 году
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
В настоящее время применять УСН могут налогоплательщики, у которых размер дохода не превышает 150 млн. рублей.
Ограничение относится не ко всем юридическим лицам: НКО, в том числе хозобщества и фирмы потребительской кооперации, могут перейти на упрощенку в любой момент, если их единственными основателями являются потребительские общества.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ установлены категории организаций и частных лиц, которым независимо от объема доходов будет отказано в переводе на упрощённый спецрежим.
В текущем году оформляют уведомление в налоговый орган о планируемом переходе на другую систему налогообложения в виде УСН. Форма уведомительного бланка унифицирована, она приведена в Приказе ФНС от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829. Применять УСН могут предприниматели со статусом налогового резидента РФ и ИП — нерезиденты. Согласно гл. 23.2 НК РФ все пользователи УСН должны соблюдать ограничения по доходам, количеству сотрудников и основным средствам.
Значения 6 и 15 процентов — максимальные. Но региональные власти своими законами могут снизить ставку. Так для объекта «Доходы» до одного процента, а «Доходы минус расходы» до 5. Еще ниже ставки действуют в Республике Крым и городе Севастополь.
Применять УСН вправе и индивидуальные предприниматели. Большинство предпринимателей используют именно этот спецрежим.
Лимит доходов для применения усно в 2018 году
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
- Численность работающих — не больше 100 человек.
- Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
- Доля участия других юрлиц — не более 25%.
- Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Компания, собирающаяся перейти на упрощенный режим, не должна быть участником соглашений о разделе продукции. Также организация или ИП не должны применять другой спецрежим – ЕСХН (единый сельхозналог).
Заявление носит уведомительный характер и подается по месту регистрации ИП или по месту осуществления деятельности.
Помимо условий, приведенных выше, будущим «упрощенцам» нужно следить за размером своей выручки. Установленные НК РФ доходные лимиты необходимо соблюдать не только для перехода на УСН, но и в процессе работы на этом режиме. Рассмотрим их подробнее.
Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018 год не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2018-2019 г.г. – рассмотрим далее.
Владельцы бизнеса на УСН платят только один налог вместо:
- Налога на прибыль (для учредителей организаций);
- НДФЛ;
- НДС (правда, бывают исключения. К примеру, если вы заключаете сделку с нерезидентами, то оплатить НДС всё же обязаны).
Переход и нахождение на упрощенной системе связано с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2019 году не произошло значительных изменений в условиях применения упрощенки, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.
У компании не должно быть филиалов. Кроме того, применение УСН на 2019 год для ООО возможно, если в его уставном капитале доля иных организаций не превышает 25%.
Среднесписочная численность персонала (включая внешних совместителей, работников по ГПХ-договорам) не должна превышать 100 человек. Требование обязательно для юрлиц и ИП. Это тоже обязательный лимит.
Для перехода на УСН доходы компании за январь-сентябрь 2017 года не должны превышать 112,5 млн. руб. Численность работников — 100 человек. Стоимость ОС — 150 млн. руб.
Законодательные нововведения отчасти затронули и лимит дохода при УСН: 2018 год ознаменован заморозкой этого верхнего предела и его значительным повышением. Так, для перехода на упрощёнку со следующего года субъектам предпринимательства надо подвести итоги своей работы за первый 9-месячный интервал текущего периода.
Какой предел размера сумм при налогообложении усн в 2018 году
В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.
Налоговым кодексом установлено, что доходы считаются с учетом оригинальных документов методом начислений или кассовым способом (определяется во внутренних документах фирмы). Из доходов вычитаются уплаченные налоги. К сумме прибавляется прибыль в рублях, условных единицах и любой другой валюте.
Соблюдение лимита по УСН — важное условие применения спецрежима. Бизнес.ру разобрался, какие критерии нужно соблюдать, чтобы перейти на упрощенку, какие лимиты нужно соблюдать и кому запрещено работать на спецрежиме.